expat_rusde (expat_rusde) wrote,
expat_rusde
expat_rusde

Categories:

Немецкая декларация о доходах. Попытка первая

UPD: декларация за 2019 год имеет другой вид: данные из основной части декларации переехали в отдельные приложения. Новый обзор декларации в Эльстере онлайн см. здесь

К выводу о том, что надо бы освоить самостоятельную сдачу налоговой декларации, приходят в конце концов очень многие. Вот и мы решили, что нужно хотя бы попробовать. Прошу учесть, что я это делаю в первый раз, специалистом не являюсь.


Мне известно четыре способа подготовить декларацию:

- через налогового бератора (Steuerberater). Стоимость услуг довольно большая - 200-500 евро.
- через "черного" бератора, часто русскоязычного. Стоимость будет меньше (знаю, например, цену 60 евро). Деятельность эта незаконна.
- через общество "помощи по сдаче декларации" (Lohnsteuerhilfeverein, LoHi, в одном городе их может быть несколько разных). Стоимость членства зависит от дохода, и у работающих получается под 150 евро в год и больше, зато дополнительных счетов не выставляют.
- самостоятельно, с помощью бесплатной программы Эльстер или платных программ, вроде той, что продается в декабре в Алди (и мгновенно раскупается в течение пары дней).

Стоимость затрат на налоговое консультирование с 2006 г.  списать можно только очень и очень частично (услуги в счете от бератора должны быть расписаны по пунктам и некоторые из этих пунктов можно указать в Werbungskosten). Стоимость же налоговой программы, насколько можно судить, списывается полностью.


Кто должен подавать декларацию

Многократно читала, что декларацию нужно обязательно подавать, так как при этом возвращаются огромные суммы. Ну далеко не огромные, по крайней мере далеко не всем. Если человек работает по найму, рабочего кабинета дома не имеет, жена не работает, родственникам деньги не посылают, переездов по работе не было, то возвращать, собственно, практически нечего.
Также нередко встречается утверждение, что семья с 3 и 5 классами должна подавать декларацию. Это не так: если один человек не работает или работает на необлагаемый минимум, дополнительных доходов нет, то не обязана. А кто же обязан?

1. Семьи, где оба человека работают с классами 3 и 5, причем оба получают налогооблагаемый доход.
2. При получении дополнительных доходов (например, сдача в аренду жилья) от 410 евро.
3. В налоговую карту были внесены Freibetrag.
4. Частные предприниматели, чей доход выше необлагаемого минимума (и в других случаях, которые подробно изучать не буду).
5. Доход от пособия по безработице, Elterngeld, Krankengeld выше 410 евро.
6. От работодателя получены "особые" выплаты, помеченные в Lohnsteuerbescheinigung буквами.
7. Разведенные родители или родители-одиночки, делающие на ребенка Frei- или Pauschbetrage.
8. Работающие у нескольких работодателей.
9. Один из супругов - гражданин страны Евросоюза.


Срок сдачи декларации

До 31 мая следующего за отчетным года. Те, кто не обязан подавать, но хотят, могут это сделать в течение четырех лет. Можно попросить об отсрочке в сдаче. Бераторы могут сдать вашу декларацию до конца декабря года сдачи декларации.



Перехожу с самой декларации.

Она может быть заполнена на формуляре, взятом в Финанцамте или в официальных источниках в Интернете, или послана в ФА по Интернету через Эльстер или другую налоговую программу.

Состав декларации

Декларация состоит из основной части (Mantelbogen) и приложений (Anlagen).

Основная часть имеет разновидности:

1. Formular ESt 1 A - для тех, кто имеет постоянное местожительство в Германии или обычно здесь пребывает (то есть налоговый резидент, насколько я понимаю)
2. Formular ESt 1 V - упрощенная декларация для работающих по найму (тех, кто обязан сдавать декларацию, но не должен и не хочет заполнять приложения).
3. Formular ESt 1 C - для тех, кто имеет доход в Германии, но не является резидентом (с ограниченной налоговой ответственностью).

Приложений много и многие из них очень специфические: для различных видов деятельности, частных предпринимателей, тех, кто имеет капиталовложения, тех, кто живет на границе и работает в другой стране, и т.д.
Например:

- Anlage AUS (доходы за рубежом)
- Anlage KAP: Einkünfte aus Kapitalvermögen (доходы от капиталовложений)
- Anlage Kind: Angaben zur steuerlichen Berücksichtigung der Kinder
- Anlage N: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (доходы от работы по найму)
- Anlage Unterhalt: Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen als außergewöhnliche Belastung (расходы на лечение, развод и т.д., превышающие определенную сумму)
- Anlage V: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (доходы от сдачи в аренду)

Программу в Алди мы купить не успели, поэтому я решила разобраться так сказать в первоисточнике - бесплатной программе Elster, предоставляемой самим ФА (программу можно скачать с сайта или взять диск в ФА).
Программу часто ругают, что она сложная и надо во всем разбираться, в отличие от платных программ. Возможно, но пока по крайней мере интерфейс мне нравится. Слева - навигация, справа - комментарии к каждому заполняемому пункту. Ошибки и то, на что надо обратить внимание, выделяются цветом.
Комментариев пока хватает далеко не всегда. Но потом я сравню эту программу с диском из Алди за другой год, который у нас завалялся неиспользованный, и тогда будет ясно, насколько платная программа лучше.

Первая страница

Начало первой страницы в Эльстере:



Итак, самое сложное на этой странице - найти у себя в документах идентификационный номер и налоговый номер.

1. Отмечаем, что сдаем декларацию о доходах.

2. Находим в списке свой ФА.
Steuernummer - нужно искать в документах, полученных от ФА после сдачи первой/предыдущей декларации. Этот номер присваивается при сдаче первой декларации в конкретном ФА (насколько понимаю, при переезде меняется). Если номера нет, то выбираем "номера нет". Если номер теоретически есть (декларации сдавались), но практически найти не получается, надо спрашивать его в ФА.

3. Заполняем личные данные (фамилия, имя, идентификационный номер (есть в Lohnsteuerkarte, Lohnsteuerbescheinihung), keine Religion (если не относитесь к католикам или протестантам), адрес, дата рождения).

4. Заполняем личные данные на супругу (или на супруга, что менее вероятно). Адрес заполняем, только если он отличается от адреса "уже заполненного" супруга.

5. Отмечаем Zusammenveranlagung (совместное обложение налогами).

6. Bankverbindung - для возврата налога (если таковой случится).

7. При заполнении декларации помогал... (штойербератор такой-то, если помогал).


Вторая страница - "особые сведения"



Строка 37 - для тех, кто делает постоянные взносы в пенсионный фонд (не знаю какие - но к нам это не относится)
Строка 38 - постоянные обязательства.
Строки 39-41 - для выплат бывшим супругам.
Строка 42 - уплаченный и возмещенный церковный налог.
Строки 43-44 - для затрат на первое профессиональное образование. Для вторичного образования - Werbungskosten (Anlage N).
Строки 45-56 - пожертвования.


Третья страница



Строки 61-64. Если один из партнеров инвалид.

Строки 65-66. Для тех, кто должен ухаживать за больным человеком.




Строки 67-70. Если возникли неожиданные расходы, которые не покрывают страховки, и количество этих расходов превышает определенную сумму, то все эти расходы можно указать в этих строках. Например: курортное лечение, проезд к месту лечения, стоимость очков, лекарств, зубных протезов, искусственного оплодотворения, срочный ремонт дома, разводы (стоимость судов и адвоката), потери при пожарах и потопах, переучивание в следствие потери работы. Расход должен быть вынужденным, выходящим за рамки обычных расходов. Сумма, выше которой должны быть расходы зависит от годового дохода, семейного положения и наличия детей и рассчитывается по следующей таблице.



Желающие почитать на немецком список того, что не признается или практически не признается, могут открыть спойлер.
[Spoiler (click to open)]
Abfindung nach Ehescheidung oder Erbauseinandersetzung. Eine Abfindung an den Vormieter kann nur dann eine außergewöhnliche Belastung darstellen, wenn der Wohnungswechsel wegen Krankheit zwangsläufig war
Abmagerungskur (nur bei starkem Übergewicht und ein vor Behandlungsbeginn ausgestelltes amts- oder vertrauensärztlichesn Attest vorliegt)
Adoptionskosten (Die Adoption ist nicht zwangsläufig)
Allergiebettwäsche (Keine Belastung: Die Bettwäsche hat einen Gegenwert)
Kosten für altersbedingte Unterbringung im Altenheim (Krankheitsbedingte oder durch Pflegebedürftigkeit veranlasste Kosten für die Unterbringung in einer Pflegestation schon eher)
Kosten für Auslandsstudium (ggf. abzugsfähig als Ausbildungskosten)
Aussteuer
Aufwendungen für Austauschschüler
Tilgung eines BAföG-Darlehens
Reisekosten zu Beerdigung naher Angehöriger
Besuchsfahrten anlässlich einer Kur des Ehepartners
Besuchsfahrten zu inhaftierten Angehörigen
Betrugsverluste
Aufwendungen für die Bewirtung von Trauergüsten anlässlich einer Beerdigung
Leistungen aus freiwillig übernommenen Bürgschaften
Detektivkosten zur Beschaffung von Material für Ehescheidung
Diätverpflegung
Kosten zur Erlangung eines Doktortitels
Kosten der Eheschließung
Kosten für Einrichtung einer neuen Wohnung nach Scheidung
Kosten für Übernahme eines Ehrenamtes
Erpressungsgelder bei außerehelichem Verhältnis
Erstlingsausstattung für Neugeborene
Aufwendungen für Familienfeiern
Familienheimfahrten eines Wehrpflichtigen zur schwangeren Ehefrau
Kosten für Aufnahme von Ferienkindern
Kosten für Frischzellen-Behandlung
Geldstrafen und Geldbu?en
Grabpflegekosten und Aufwendungen für Grabbesuch
Kosten für Getrenntleben während des Scheidungsverfahrens
Haartransplantation (ohne medizinische Notwendigkeit)
Aufwendungen für Hochzeitsfeier
Kosten für Internatsunterbringung eines gesunden Kindes
Mehraufwand für Kleidung wegen Körpergroße
Aufwendungen für Künstliche Befruchtung bei Zeugungsunfähigkeit des Mannes
Kosten für Medizinische Fachliteratur
Mehrkosten für Urlaubsreise wegen Konkurs des Veranstalters
Nachlassverbindlichkeiten (Ausnahme Beerdigungsksoten, wenn sie den Nachlass übersteigen)
Nachzahlung zur Rentenversicherung
Kosten für Pilgerfahrt
Reparaturkosten für geliehenen Pkw
Kosten für Telefon und Fernseher im Krankenhaus
Trinkgelder an Krankenhauspersonal
Telefonate mit hochbetagten Eltern
Aufwendungen für Trauerkleidung
Aufwendungen für Umstandskleidung
Verdienstausfall wegen Krankheit
Verlobungsgeschenke
Vermögenseinbußen durch Konkurs des Schuldners
Wochenend-Heimfahrten der alleinstehenden Mutter zur ihrem Kind
Aufwendungen für erstmalige Wohnungseinrichtung
Kosten für Besuch bei einem Wunderheiler
Kosten für eine Zweitwohnung

(Источник: www.finanztip.de)


Все части:
часть 2
часть 3
часть 4
часть 5
часть 6
часть 7
"Декларационные" темы, в том числе список возможных вычетов, и другие финансовые вопросы - Навигация Жизнь в Германии


Продолжение следует...
Tags: декларация, жизнь в Германии, финансы
Subscribe

  • Отдых за государственный счет. Corona-Auszeit

    Государство считает, что за время пандемии семьи напряглись больше всех — и это правда. Многие не смогли отдохнуть в прошлом году, а некоторые…

  • Простым языком

    Очередной раунд "Мама и Ослик Ослище в попытке объяснить, как вычислить площадь треугольника" (подводка к вычислению площади…

  • Что такое Antolin

    У меня периодически спрашивают, что это за зверь, поскольку слышали, что штука хорошая или в школе рекомендуют пользоваться. Если коротко: Антолин…

  • Post a new comment

    Error

    default userpic

    Your IP address will be recorded 

    When you submit the form an invisible reCAPTCHA check will be performed.
    You must follow the Privacy Policy and Google Terms of use.
  • 33 comments

  • Отдых за государственный счет. Corona-Auszeit

    Государство считает, что за время пандемии семьи напряглись больше всех — и это правда. Многие не смогли отдохнуть в прошлом году, а некоторые…

  • Простым языком

    Очередной раунд "Мама и Ослик Ослище в попытке объяснить, как вычислить площадь треугольника" (подводка к вычислению площади…

  • Что такое Antolin

    У меня периодически спрашивают, что это за зверь, поскольку слышали, что штука хорошая или в школе рекомендуют пользоваться. Если коротко: Антолин…