expat_rusde (expat_rusde) wrote,
expat_rusde
expat_rusde

Categories:

Декларирование небольших и дополнительных доходов от разных видов деятельности

Финансовые вопросы в блоге см. в навигации Жизнь в Германии. Оформление декларации - тэг "декларация"

В этом году у меня есть небольшие дополнительные доходы, связанные с работой в русской школе, поэтому возник вопрос, как все это декларировать. Напоминаю, что мои бухгалтерские познания сводятся к редактированию бухгалтерских книг и статей, поэтому разбираюсь как могу. Рассматривайте мои изыскания как стартовую площадку для своих собственных. Если ФА найдет какие-либо ошибки, внесу в эту тему исправления.

Итак, рассмотрим следующие случаи:
- вы постоянно работаете где-то в качестве наемного работника и имеете какие-то небольшие доходы от побочной деятельности, имеющей льготное налогообложение
- вы работаете как Freiberufler
- у вас небольшой доход от деятельности, которая не подпадает под определение Freiberufler

Особо замечу, что при доходе более 450 евро в месяц (усредненно, как говорит моя касса) вы вылетаете из семейной страховки и получаете много дополнительной головной боли.


1. Nebenberufliche Tatigkeit

Дополнительная работа, которая занимает меньше одной трети от аналогичной полной занятости называется nebenberufliche Tatigkeit. Несколько разных таких деятельностей рассматриваются каждая отдельно, а одинаковые суммируются. Если такая работа связана с основной работой, то она не считается дополнительной.
Nebenberufliche Tatigkeit может быть и у тех, кто основной работы не имеет, - домохозяек, студентов и т.п.
Доходы от nebenberufliche Tatigkeit в сферах обучения (Ubungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer), искусства, работы со старыми, больными людьми, инвалидами в сумме до 2400 евро в год не облагаются налогами.
Вот на этом сайте (https://www.smartsteuer.de/online/lexikon/n/nebenberufliche-taetigkeiten-lexikon-des-steuerrechts/, и на других тоже, просто этот первым попался) рассматриваются разные виды дополнительных работ (добровольные пожарные, управление ферайнами и др.) и кого как от налогов освобождают.
Если работник имеет расходы по этой деятельности, то они учитываются, только если и доходы, и расходы достигают определенных сумм. Подробнее разные варианты доходов и расходов рассматриваются в виде примеров на том же сайте.
Доходы по nebenberufliche Tatigkeit, имеющей льготное налогообложение, у тех, кто имеет еще и основную работу, указываются в Anlage N, строка 26.


2. Minijob

Если доход до 450 евро в месяц получает наемный рабочий, это называется Minijob. Minijob облагается налогом паушально, и делает это работодатель. Поэтому в декларации Minijob не отражается в большинстве случаев, кроме тех случаев, когда работник с работодателем договорились оформлять Lohnsteuerbescheinigung.
Если дополнительная работа у работодателя приносит более 450 евро в месяц и есть еще и основная работа, работник переводится в налоговый класс 6.


3. Freiberufler

Вы хотите выполнять работу из списка "свободных" профессий, то есть быть Freiberufler.
К "свободным" профессиям относятся:
- врачи и терапевты, ветеринары, психологи, логопеды и другие подобные профессии
- профессии, связанные с правом, налогами и экономикой (к примеру, адвокаты, нотариусы и налоговые консультанты)
- технические профессии (архитекторы, строительные инженеры, химики и др.)
- творческие специальности (журналисты, творческие фотографы, музыканты, художники, певцы, актеры, переводчики, писатели)
- профессии, связанные с обучением и воспитанием (учителя, воспитатели, Tagesmutter)
Некоторые профессии по-разному оцениваются в зависимости от того, что именно человек делает. К примеру, фотографы могут быть ремесленными (те, кто делают фотографии на паспорта, портреты, свадебные фотографии и тп., они регистрируются как Gewerbe) и художественными (те, кто продает свои работы как произведение искусства, в том числе через Интернет, они являются Freiberufler).
Горшечники или те, кто делает украшения, рассматриваются как Handwerker.
Балетные танцоры являются Freiberufler, а небалетные нет.


В отличие от других индивидуальных предпринимателей, представители свободных профессий:
- не должны регистрировать предприятие, а должны просто сообщить в ФА о том, что они являются Freiberufler. Для этого заполняется специальная форма и сдается в ФА
- не платят налог на предприятия
- не обязаны вести двойную систему бухгалтерского учета
- люди искусства, зарабатывающие более 3900 в год, должны относиться к особой страховой компании - Kunstlersozialkasse.

Форма для ФА называется Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt и скачивается из Интернета.

Рассмотрим заполнение формы

[Заполнение формы]
На первой странице указываются общие сведения:
- ФА, налоговый номер, фамилия, имя
- профессия
- данные на супругов

freib_1.jpg

- контактные данные
- планируемая деятельность

freib_2.jpg

На второй странице указываются:
- банковский счет для возврата налогов
- налоговый консультант, если он есть

freib_3.jpg

На третьей странице указываются:
- человек, который уполномочен заниматься вашими налогами, получать корреспонденцию из ФА, если такой есть
- в строках 61-63 указывается старое местожительства, если вы в течение последних 12 месяцев переехали
- в строках 64-65 указывается ФА и налоговый номер, если вы в течение последних трех лет платили подоходный налог

freib_4.jpg

Со второго пункта указываются данные о предприятии:
- адрес предприятия. Если отдельного адреса нет, указывается домашний адрес.
- контактные данные. Можно снова написать домашние.

freib_5.jpg

На четвертой странице:
- нас интересует пункт 2.2 - начало деятельности
- пункты 2.3, 2.4 - nein

freib_7.jpg

На пятой странице:
- под пунктом 2.6 указывается, вели ли мы индивидуальную предпринимательскую деятельность в последние 5 лет.
- под пунктом 3.1 указываются ожидаемые прибыли для обоих супругов

freib_8.jpg

- в строке 118 указываем первый вариант
- пункты 5, 6 нас не затрагивают.

freib_9.jpg

Оставшиеся страницы:
- под пунктом 7 указывается налог с оборота.
7.1 указываем предполагаемый оборот
7.2 nein, у нас новое предприятие
7.3 первый квадратик. Поскольку наши доходы никак не превышают 17500 в год, то мы не платим налог с оборота и функционируем как Kleinunternehmen

freib_10.jpg

- пункт 8 для тех, кто образовал партнерство, т.е. тоже нас не касается
- на последней странице указываются прилагающиеся документы, если они есть


После сдачи формы ФА вроде бы должен что-то прислать. Мне ничего не присылали. Поэтому я заглянула в ФА, и мне сказали, что у меня новый налоговый номер, который теперь надо указывать в декларации.

Доходы по деятельности отражаются в Anlage S декларации. Поскольку доходы, о которых мы говорим сейчас, меньше 17500 евро в год, наша деятельность рассматривается как Kleinunternehmen. В этом случае мы не обязаны заполнять приложение EÜR, в котором указываются подробно доходы и расходы, и, как Freiberufler, не обязаны вести бухгалтерию. Мы можем просто приложить к декларации таблицу наших доходов и расходов.

Рассмотрим приложение S

[Заполнение Anlage S]
В строке 4 указываем название нашей деятельности и выручку от нее. Выручка - это доходы за вычетом признаваемых ФА расходов.
ФА признает в качестве расходов деньги, которые были потрачены непосредственно на ведение нашей деятельности.
К примеру, это может быть канцелярия (не более 150 евро в год), расходы на аренду бюро, если мы его арендуем, рекламу. Расходы на чернила для принтера пройдут только в том случае, если принтер используется только для работы. Компьютер будет учитываться настолько, насколько он используется именно для работы, и его стоимость будет списываться не один год. Проезд до места работы посчитают, только если это отдельный билет туда и обратно к месту работы, а проездной, который используется и для личных поездок, посчитан не будет. Мебель для бюро списывается в течение 13 лет.
Таким образом, стоит каждый вид расходов предварительно прогуглить, чтобы не ошибиться.
Те, чья подработка соответствует описанным в пункте 1 этого поста, уже имеют льготное налогообложение, поэтому вычесть расходы, пока доходы и расходы не превышают определенных сумм, не смогут.
Есть определенные виды подработок, которые к льготному налогообложению не относятся, но могут использовать паушальную сумму вычетов.
К ним относятся, например:
- те, кто ведут исследовательскую деятельность, подрабатывают в сфере искусства или в качестве писателей, делают доклады, принимают экзамены, - 25 процентов от дохода, но не более 614 евро в год
- Tagesmutter - 300 евро на ребенка (если он остается на полное время, в ином случае - частично)
Писатели и журналисты, для которых эта деятельность основная, могут списать 30 процентов от дохода, но не более 2455 евро в год.

Строка 6 заполняется, если предприятие относится к другому ФА, нежели место жительства владельца.

anlage_s_1.jpg


В Эльстере строки немного сбились, в форме для распечатывания, которую можно скачать в Интернете, они стоят ниже.

Строки 7-9 относятся к тем, кто образовал общества.

Строки 10-11 - выручка от других видов индивидуальной деятельности (тех, что не попали в Freiberufler или строку 46 ниже). Строка 10 относится к sonstige индивидуальной деятельности (по Интернету это Testamentsvollstrecker, Vermogensverwalter, Aufsichtsrat и подобное, например, Insolvenz- und Zwangsverwalter, Hausverwalter, Verwaltungsratsmitglied sowie Berufsbetreuer und Verfahrenspfleger, ehrenamtliche Mitglieder kommunaler Vertretungen wie Burgermeister, Landrate und Kreistagsabgeordnete; Interviewer fur statistische Landesamter, Schiedsmanner, Insolvenzanwalte und Tagesmutter).

Строка 12 для тех, у кого есть дивиденды и акции.

Строка 13 для специфических доходов, указанных в соответствующем абзаце закона (связано с обществами и корпорациями).

Строки 14-15 снова весьма специфичны.

Строка 16 для тех, кто ведет бухгалтерский учет и что-то там недоучли в смысле параграфа 34. Пропускаем.

anlage_s_2.jpg


Строка 31-42 для тех, кто продает или передает свое предприятие.

anlage_s_3.jpg

Строка 46 для тех, кто осуществляет подработку из пункта 1 этого поста.

anlage_s_4.jpg





4. Деятельность не относящаяся к Freiberufler - Gewerbe

Этот пункт поверхностно, потому я этим не занималась. Речь будет идти о тех, кто зарабатывает менее 17500 в год. К Gewerbe, в частности, будут относиться зарабатывающие на рекламе блоггеры, фотографы-ремесленники, различные ремесленники.

- сначала надо пойти в Gewerbeamt в городе и заявить о своем предприятии. Это будет стоить сколько-то евро в зависимости от места (10-60)

- те, кто занимается ручным трудом, должны заявиться в Handwerkerkammer.
те, кто занимается прочими продажами, должны заявиться в Handelskammer. В обоих случаях нужно платить, взнос будет зависеть от выручки.

- для некоторых специальностей есть дополнительные обязательства по страхованию. Например, фотографы должны входить в BG ETEM.

- далее нужно заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt, о которой речь шла выше.

- владельцы Gewerbe заполняют Anlage G, которое во многом аналогично Anlage S. Anlage EÜR обязаны заполнять только те, у кого доход выше 17500, они же получают и головную боль с налогом с оборота.
Tags: декларация, жизнь в Германии, финансы
Subscribe

  • Топим масло сами

    В этом году осваиваю два рецепта: самодельное мороженое (пока неидеально) и топленое масло (а с этим как раз разобралась окончательно). И поскольку я…

  • Дополнительно ...

    ... к посту про печеньки. Пара фотографий как иллюстрация к списку вариантов под лозунгом "а можно и вовсе без глазури / украшений".…

  • Как сильно я люблю готовые наборы для выпечки

    Этот пост скорее для мам, у которых все в руках горит, а не таких, у которых все само и быстро выпекается. Как только дети идут в сад, начинаются…

  • Post a new comment

    Error

    default userpic

    Your IP address will be recorded 

    When you submit the form an invisible reCAPTCHA check will be performed.
    You must follow the Privacy Policy and Google Terms of use.
  • 6 comments